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市农业局机关公务支出报销管理实施细则

时间:2017-10-18

为贯彻落实中央八项规定等政策措施,切实坚持从严管理,压缩行政成本,提高管理效益,进一步规范局机关费用报销程序,充分发挥会计核算及监督职能。经研究,制定咸宁市农业局机关公务支出报销管理实施细则。

一、费用报销管理制度

(一)费用报销审批权限

1、机关公务支出严格实行预算管理,执行统收统支。机关所有收入和支出,统一纳入预算管理,坚持收支平衡、合理安排、厉行节约、控制支出、保障工作运转的原则。年初,由局长办公会研究制定机关年度公共支出预算。

2、所有支出严格按类别科目预算,实行统一管理使用,一支笔审批。

3、在预算范围内的机关费用支出,通过正常签报程序,局分管财务领导签字报销。纳入预算,但单次支出数额超过1万元以上(不含电话费、水电费等日常开支以及正常拨款)的,必须提出书面申请报告,在局长办公会上审定。

4、未纳入预算或超出预算额度的支出,数额小于5000元的,须报经局长同意;数额超过5000元的,须经局长办公会研究同意后方能开支。

(二)费用报销审批流程

机关所有费用支出,特别是办公费、招待费、交通差旅费、会议费、培训费、大额文印费、设备采购费、维修费等,须提前履行规定的预报审批程序后方能开支。具体预报审批程序由机关相应制度进行明确规定。

费用报销由工作承担人具体负责报账,依据开支科目,在票据及附件规范完善的基础上,填报费用审批报销单,由经手人、证明人签字,再经对应分管领导签字后,局财务科长审核签字,局分管财务领导最后签批报销。

(三)审批控制点描述

1、费用报销人必须为费用发生的实际当事人,并对费用发生的真实性及对应票据的真实性和合法性负责。如果出现虚假或虚报费用现象,将直接追究当事人的责任。坚持谁开支谁报账,原则上不得代为报账,以便费用审批时核实情况。

2、科室负责人及分管领导为费用发生的直接责任人,对费用报销人报销费用的真实性、合理性负直接责任。

3、财务科长为费用发生的审核责任人,负责在权责范围内对提供的报销单据准确性、合规性进行审核。对于不合规定的费用报销,财务科长将报销单据退回当事人。

4、局分管财务领导为费用发生的审批责任人,对报销单据的合规性及费用发生的合理性负审批责任。

二、具体费用报销规定

(一)交通费

交通费实行总额控制,统筹管理。局机关保留车辆实行以车核算和管理,租车实行一事一申报。因公出差,须按规定履行报告或审批程序,从严控制出差人数和天数。

1、车辆费用管理

车辆派遣统一由办公室负责,每次开具车辆派遣单,司机凭单出车。车辆加油统一使用加油卡,由办公室购买加油卡统一购油,司机每次申报领卡加油,登记加油金额及上次行驶里程。停车费、过路费等费用由司机支付和报销。其他人员一律不得报销汽油等直接交通费用。

2、租车费用管理

车辆安排不够的,由办公室根据工作需要申报租车,填报租车审批单,填写租车事由、时间、地点及费用,由分管机关领导负责审批。租车费用实行一事一报,一次一报,报销时用车人凭正规租车发票、租车审批单、租车协议履行报销手续。

(二)差旅费

1、开支范围

差旅费报销严格执行《咸宁市市级党政机关差旅费管理办法》(咸财行发〔2014〕247号),在规定的差旅费开支范围(交通费、住宿费、出差补助等)内凭票报销,超出范围不予报销。实行交通补贴后,不再报销本市内(咸安城区及高新区)交通费用。因公出差期间的伙食补助,符合文件规定的,按每人每天100元执行。市内交通费按出差自然(日历)天数计算,省外每人每天80元、省内市外每人每天50元。

2、报销程序

(1)出差人应妥善保管出差期间的原始票据,报销时须持《 咸宁市市直党政机关国内公务差旅审批单》,整理好票据并填写《差旅费报销单》,经手人及所在科室负责人签字,由财务科长对票据的合规性及准确性进行审核,分管领导审核后,最后报分管财务领导签批报销。

(2)外出参加会议以及培训学习的,费用报销须附会议文件或特派通知证明。出国考察或培训费用按相关规定审核报批。

(三)招待费

1、开支范围

招待费实行预算总额控制,年终招待费不得超过政府预算下达的指标数。(局机关另行制定下发机关公务招待管理制度,具体明确接待对象、范围、内容、方式及办法)。

2、报销程序

(1)局机关所有接待工作归口分管机关领导审核把关。由办公室负责统一协调和初审,并配合具体接待单位做好接待工作。

(2)所有公务接待由具体接待科室提前申报,填写咸宁市农业局公务接待审批单,连同派出单位公函一并报分管业务领导签署意见后报办公室初审,最后报分管机关领导审核同意后才能接待。审批单内容包括填报单位、承办部门及承办人、派出单位名称、接待事由、接待人数等内容。特殊情况需要及时安排的须电话即时报告分管机关领导,取得同意后方能接待,事后补办相关手续。凡先开支不报告或后报告的,一律不予报销。

(3)公务活动结束后,经办人应当如实填写咸宁市农业局国内公务接待清单,并由相关负责人审批。接待清单内容包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等。报销时经办人整理所有票据,据实填写费用报销单,附发票、菜单(需盖发票章)、接待审批单、接待清单等相关票据。经手人及所在科室负责人签字,分管业务领导审核签字后,财务科长对票据的合规性及准确性进行审核,分管机关领导审核签字,最后报分管财务领导签批报销。招待费实行一次一结,不得累计签单。特殊情况最迟不得超过半个月结算。

(四)培训费

1、开支范围

培训费是指开展培训直接发生的各项费用支出,包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。培训活动各项费用支出严格执行《咸宁市市级党政机关培训费管理办法》(咸财行发〔2014〕250号)。

培训费实行综合定额标准,分项核定、总额控制。各单位制定年度培训计划经财务科审核后报局长办公会议批准后施行。开支较大的培训(3000元以上),报经局长办公会审核后方能举办。

2、报销程序

(1)报销培训费应当提供培训审批文件、政府采购审批单、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的发票及原始明细单据、电子结算单、培训预算表等凭证。

(2)经办人整理所有票据,据实填写《费用报销单》,经手人及所在科室负责人签字,分管业务领导审核后,由财务科长对票据的合规性及准确性进行审核,最后报分管财务领导签批报销。

(五)会议费

1、开支范围

会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。会议费用支出严格执行《咸宁市市级党政机关会议费管理办法》(咸财行发〔2014〕246号)。

2、报销程序

(1)报销会议费应当提供会议审批文件、政府采购审批单、会议通知及实际参会人员签到表、政府采购定点饭店等会议服务单位提供的发票及费用原始明细单据、电子结算单、会议预算表等凭证。

(2)经办人整理所有票据,据实填写《费用报销单》,经手人及所在科室负责人签字,由财务科长对票据的合规性及准确性进行审核,分管领导审核后,最后报分管财务领导签批报销。

(六)车辆维修费

1、车辆维修保养由办公室统一负责管理,维修保养费用实行预算定额包干。车辆内饰费用不得纳入车辆维修费。

2、车辆维修保养实行申请报批制度。车辆需要维修保养的,由驾驶员提出维修保养申请,填报维修保养审批单,填写清楚维修保养基本内容,由办公室主任初审后报分管机关领导审批后方能维修。

3、车辆实行定点维修保养。办公室在政府采购范围内的定点维修企业中,按照优质优价、保障服务的原则,选定一家维修企业(一律不得在非定点维修企业维修),报分管机关领导审批确定。出差在外有特殊情况需要及时维修的,电话报办公室主任审批。

4、各车辆保险费用由办公室统一续保,具体续保项目和金额报分管机关领导和分管财务领导审批同意。

5、车辆维修保养费用报销需凭发票、维修清单(需加盖发票章)、政府采购证办理报销手续。

(七)办公费

1、开支范围

非消耗性办公用品,如:计算器、电话机、打孔机、剪刀、纸刀、文件夹、文件盒等。消耗性办公用品,如:笔记本、签字笔、圆珠笔、铅笔、橡皮、胶水、信纸、钉书钉、回形针、笔芯、墨盒、复印纸、水性笔、白板笔、回形针、大头针、长尾夹等。

2、采购程序

各科室办公所需的小额办公用品,由办公室统一编制计划,经分管领导审核后批量采购。大额办公用品由使用部门提出采购计划、预算,上报分管领导和分管财务领导审核,再报经局长办公会同意后按政府采购程序组织实施采购。所有办公用品实行领用登记制度。

3、报销方式

第一次付款或一次性付款,承办人须填写《费用报销单》,并附采购计划及预算、购货合同、发票、办公用品清单(需盖发票章)、验收单等,由经手人、证明人签字,局财务科长审核签字,再经对应分管领导签字后,局分管财务领导签批报销。

余款支付时,承办人填写《付款申请单》,附对方单位收款收据,由固定资产管理使用部门提出鉴定意见并签字确认,按第一次付款的审批程序办理。

(八)印刷费

1、支出范围

大批量文件打印、复印、宣传单、文件整理装订、刊物、书籍的印刷费用。

2、采购程序

印刷服务实行定点采购。由办公室通过询价三家以上的方式,从政府采购协议供应商中确定年度服务供应商(凡在非政府采购协议供应商采购的一律不予报销),并报分管机关领导审批。大额印刷事项由使用部门提出采购计划、预算,上报分管领导和分管财务领导审核,再报经局长办公会同意后组织实施采购。大额印刷费用实行一事一报,小额费用由各科室每月结算一次。

3、报销方式

第一次付款或一次性付款,承办人须填写《费用报销单》,并附采购计划及预算、政府采购证、购货合同、发票、印刷清单(需盖发票章)、验收单等,由经手人、证明人签字,局财务科长审核签字,再经对应分管领导签字后,局分管财务领导签批报销。

余款支付时,承办人填写《付款申请单》,附对方单位收款收据,由固定资产管理使用部门提出鉴定意见并签字确认,按第一次付款的审批程序办理。

(九)设备采购

1、支出范围

设备采购包括办公桌椅、文件柜、计算机、打印机、复印机、扫描仪、投影仪、会议室扩音设备、碎纸机、取暖器、空调、饮水机等。

2、采购程序

办公设备更新购置由使用部门提出采购计划、预算,上报分管领导和分管财务领导审核,再报经局长办公会同意后由办公室按政府采购程序组织实施采购。

2、报销方式:

第一次付款或一次性付款,承办人须填写《费用报销单》,并附采购计划及预算、政府采购审批单、购货合同、发票、清单(需盖发票章)、验收单等,由经手人、证明人签字,局财务科长审核签字,再经对应分管领导签字后,局分管财务领导签批报销。

余款支付时,承办人填写《付款申请单》,附对方单位收款收据,由固定资产管理使用部门提出鉴定意见并签字确认,按第一次付款的审批程序办理。

(十)维修工程项目

1、支出范围:局内维修工程项目的支出。

2、报销方式:

(1)局内维修工程项目,由办公室申报维修项目预算,由分管机关及财务领导审核后,报局长办公会审批后执行。维修工程项目总额不得超过预算,超标部分不予报销。

(2)费用报销

第一次付款及一次性付款时,由承办人填写《费用报销单》,并附施工合同、工程预算、工程验收单、工程全额发票、维修清单(需盖发票章)、政府采购审批单,由经手人、证明人签字,局财务科长审核签字,再经对应分管领导签字后,局分管财务领导签批报销。

余款支付时,由承办人填写《付款申请单》,附对方单位收款收据,由项目使用管理部门提出鉴定意见并签字确认。按第一次付款的审批程序办理。超出合同预算的工程款项,以工程最终决算报告为依据。

三、各项费用的支付方式与要求

1、现金支付费用范围与要求

(1)临时聘用人员(连续工作时间不满一年)的劳务报酬(含课酬、专家评审费、稿酬、咨询费等)。

(2)过路过桥费、停车费等目前只能使用现金结算的公务支出。

(3)支付给个人的慰问费和其他抚恤救济支出。

(4)救灾、维稳等特殊情况需要使用的现金。

(5)不具备刷卡条件的500元以下的其他零星公务支出。

(6)所有现金支付费用的报销一般均要求报销当事人提供合法的发票或收据(收据仅限于法律规定可以作为报销凭据的行政事业性单位、军队单位、农村集体经济组织开具的票据)。否则,财务科将不予支付。

2、非现金支付费用范围与要求

非现金支付费用指的是财务科以转账支票、财政授权支付、财政直接支付等转账方式进行的费用支付。所有非现金支付范围的结算必须使用公务卡结算。

局机关公务支出必须使用公务卡结算:办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费、培训费、咨询费、租赁费、邮电费、汽油费、水电费、维修费、保险费等。

3、公务卡和现金使用必须严格执行《咸宁市市直预算单位公务卡和现金使用管理办法》(咸政办发〔2014〕20号)。

4、特别说明

(1)所有费用原则上实行一事一结、一次一结,当月发生的费用当月结清。无特殊理由超期未结算的,财务人员有权拒绝报销。

(2)凡使用公务卡结算的需保留公务卡签购单(POS机小票),与报销单据一起附具在《费用报销单》上。

(3)未经批准,不得以任何名义擅自到局属单位报销费用,更不得到相关企业报销费用,一经发现,将依纪依规严肃处理。

(4)本实施细则未尽事宜以咸宁市财政局《世界十大电子游戏平台:相关财政财务管理办法中若干具体执行问题的解答》的通知(咸财行发〔2016〕59号)为准。

(5)本实施细则自发布之日起施行,农业局系统各下属单位参照执行。



二〇一七年九月二十日